강사 수입 3,600만 원을 넘으면 세금이 어떻게 바뀔까

강사 수입이 한 해 3,600만 원을 넘으면, 그다음 해 수입을 신고할 때부터 단순경비율을 쓸 수 없습니다. 대신 기준경비율로 신고하거나 간편장부를 써서 실제 경비를 증빙해야 합니다. 강사 업종(940903)의 단순경비율은 61.7%인데 기준경비율은 15.4%라, 경비가 거의 없는 강사는 같은 수입에도 세금이 크게 늘어납니다. 바뀌는 시점이 한 해 늦게 온다는 점을 알면 미리 준비할 수 있습니다.

근거는 2025년 귀속 종합소득세 실무해설과 국세청 경비율 고시, 세율표입니다. 아래 계산은 본인 1인, 다른 소득 없음으로 놓은 예시라 실제 세금은 공제에 따라 달라집니다.

강사 수입 3,600만 원 기준은 정확히 무엇인가요?

택스넷 실무해설에 따르면 인적용역 업종의 단순경비율은 직전 연도 수입이 3,600만 원 미만일 때 쓸 수 있습니다. 2023년 귀속부터 2,400만 원에서 3,600만 원으로 올랐습니다. 해당 연도 수입이 복식부기 기준인 7,500만 원 이상이면 그해에도 단순경비율을 쓸 수 없습니다.

언제부터 바뀌나요? 한 해 늦게 옵니다

가장 많이 헷갈리는 부분은 시점입니다. 3,600만 원을 넘긴 해의 세금이 바로 바뀌는 것이 아닙니다.

1. 첫해 2025년 수입이 4,000만 원이었다고 합시다. 2026년 5월 신고(2025년 귀속)는 2024년 수입으로 판단하므로, 2024년이 3,600만 원 미만이면 여전히 단순경비율입니다.
2. 둘째 해 2026년 수입을 2027년 5월에 신고할 때는 직전 연도인 2025년 수입이 4,000만 원이므로 기준경비율이나 장부로 신고해야 합니다.
3. 그 뒤 수입이 다시 3,600만 원 아래로 내려간 해가 있으면, 그다음 해에는 단순경비율로 돌아올 수 있습니다.

같은 4,000만 원, 세금은 얼마나 달라질까요?

연 수입 4,000만 원, 업종코드 940903, 직원도 사무실도 없는 강사로 세 방식을 비교했습니다. 미리 뗀 3.3%는 132만 원입니다.

기준경비율에는 단순경비율 소득금액의 일정 배수를 넘지 않게 하는 상한 장치가 있습니다. 다만 위 예시는 그 상한에 닿지 않는 범위입니다. 세율은 국세청 세율표의 2023~2025년 귀속 기준으로 계산했습니다.

그럼 기준경비율과 장부 중 무엇이 나을까요?

결론은 실제 경비가 얼마인지입니다. 실제로 쓴 강의 경비가 수입의 15%보다 많다면 간편장부가 유리하고, 그보다 적다면 기준경비율과 큰 차이가 없습니다.

• 경비가 많은 강사 온라인 강의 장비, 교재 제작, 출강 교통비가 많다면 간편장부로 실제 경비를 모두 넣는 편이 낫습니다. 어떤 지출이 경비가 되는지는 강사가 경비로 넣을 수 있는 것과 없는 것에 정리했습니다.
• 경비가 적은 강사 장부를 써도 세금이 크게 줄지 않습니다. 이때는 소득공제를 챙기는 쪽이 효과가 큽니다.
• 직전 연도 수입 4,800만 원 이상 장부 없이 신고하면 무기장가산세가 붙을 수 있습니다. 비즈넵 안내처럼 4,800만 원 미만의 소규모사업자는 이 가산세에서 빠집니다.

3,600만 원을 넘기기 전에 해 둘 일

세금이 늘어나는 것 자체는 수입이 늘었다는 뜻이라 피할 일은 아닙니다. 다만 같은 수입에서 덜 내는 준비는 할 수 있습니다.

1. 간편장부를 미리 시작 수입이 3,000만 원대에 들어선 해부터 날짜·내용·금액을 적는 장부를 씁니다. 홈택스에도 간편장부 양식이 있습니다.
2. 강의용 카드 하나로 증빙 모으기 교재·장비·교통비를 한 카드로 결제해 경비 목록을 자동으로 만듭니다.
3. 소득공제 챙기기 노란우산공제는 사업소득금액 4,000만 원 이하에서 연 600만 원까지 공제됩니다. 조건은 노란우산공제 글에 있습니다.
4. 업종코드 확인 지급명세서의 코드가 940903인지 940909인지에 따라 경비율이 다릅니다. 강사 업종코드 940903과 940909를 참고하세요.
5. 건강보험료 대비 소득금액이 늘면 지역가입자 건강보험료도 따라 오릅니다.

수입이 3,600만 원을 넘기는 힘은 대개 신규 영업보다 재의뢰에서 나옵니다. 제가 운영하는 나눔경영컨설팅의 강의 원장에서도 다시 부른 고객사가 전체 강의의 72%를 만들었습니다. 한 회사와 1년 단위로 일하는 방법은 연간 계약으로 가는 길에 있습니다. 강의 수입이 이 선에 닿기 전이라면, 강사로 양성과정에서 주제와 고객을 넓히는 일부터 함께 설계해 보셔도 좋습니다.

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자주 묻는 질문

강사 수입이 3,600만 원을 넘으면 바로 세금이 늘어나나요?

넘긴 해에는 바로 바뀌지 않습니다. 단순경비율 적용은 직전 연도 수입으로 판단하므로, 3,600만 원을 넘긴 해의 다음 해 수입부터 기준경비율이나 장부로 신고합니다.

기준경비율 강사는 경비를 얼마나 인정받나요?

강사 업종 940903의 기준경비율은 2025년 귀속 기준 15.4%입니다. 여기에 매입비용·임차료·직원 급여처럼 증빙이 있는 주요경비를 따로 더합니다. 혼자 일하는 강사는 주요경비가 거의 없어 단순경비율보다 경비가 크게 줄어듭니다.

강사도 간편장부를 써야 하나요?

직전 연도 수입 7,500만 원 미만의 인적용역 사업자는 간편장부 대상입니다. 직전 연도 수입이 4,800만 원 미만이면 장부를 안 써도 무기장가산세는 없습니다. 다만 3,600만 원을 넘긴 뒤에는 장부가 있어야 실제 경비를 인정받을 수 있습니다.

수입이 7,500만 원을 넘으면 무엇이 달라지나요?

다음 해부터 복식부기 장부를 써야 하는 복식부기 의무자가 됩니다. 장부 없이 신고하면 가산세 부담이 커지므로, 이 단계에서는 세무사에게 기장을 맡기는 강사가 많습니다.

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참고 자료

1. 택스넷, 종합소득세 신고 실무해설(2025년 귀속)
2. 국세청, 2025년 귀속 단순경비율·기준경비율 고시(국세청 고시 제2026-14호)
3. 인디코드, 업종코드 940903(2025년 귀속)
4. 세무법인청년들, 기준경비율 계산과 무기장가산세(2026년 5월 기준)
5. 비즈넵, 소규모사업자 무기장가산세 적용 제외
6. 국세청, 종합소득세 세율(2023~2025년 귀속)
7. 나눔경영컨설팅 교육 원장(2012~2026 강의 기록) 자체 집계

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김종혁. (2026). 강사 수입 3,600만 원을 넘으면 세금이 어떻게 바뀔까. 강사로. https://gangsaro.com/article/instructor-income-over-36m-tax

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업데이트 기록

• 2026.10.24처음 발행